Re: Registrace k DPH na Slovensku - praxe

Jani, spojila jsem se se slovenskou daňovou poradkyní, kopíruju moje otázky a její odpovědi.
Je to vlastně to samé, co mi řekli na tom finančním ředitelství.
Z tama mi ještě neodepsali:-(

1)Jsme česká firma, která provádí stavební práce na Slovensku.
Na Slovensku jsme registrovaní k DPH, nemáme tam sídlo ani provozovnu.

Nyní budeme fakturovat práce slovenskému plátci DPH, který má na Slovensku sídlo.
Budeme fakturovat z našeho slovenského DIČ bez DPH a odběratel provede revers charge?2)

2)Jsme česká firma, která provádí stavební práce na Slovensku.
Na Slovensku jsme registrovaní k DPH, nemáme tam sídlo ani provozovnu.

V případě fakturace českému plátci, který má na Slovensku pouze registraci k DPH, ale nemá tam sídlo ani provozovnu budeme fakturovat se slovenskou DPH 20% ?



Podľa informácií, ktoré ste mi uviedla ste na Slovensku registrovaný podľa § 5 zákona č. 222/2004 o DPH. K tejto registrácií je povinná sa registrovať zahraničná osoba, ktorá má na Slovensku aktivity, ktoré sú predmetom dane podľa § 2. Podľa § 69 ods. 2 sa daňová povinnosť prenáša na prijímateľa služieb dodaných s montážou aj v prípade, ak má zahraničný dodávateľ slovenské identifikačné číslo ako platiteľ DPH. Daňovú povinnosť nie je možné preniesť na prijímateľa služby, ktorý je zahraničnou osobou, a to ani v prípade, ak je registrovaná ako platiteľ dane v tuzemsku. V prípade, ak dôjde k dodaniu služby medzi dvoma zahraničnými osobami na území SR, tak sa dodávateľ musí registrovať a odviesť DPH na Slovensku a povinnosť platiť daň mu vyplýva z § 69 ods. 1.

V prvej otázke sa daňová povinnosť prenáša na slovenského podnikateľa ako príjemcu plnenia a Vy fakturujete stavebné práce bez DPH.

V druhej otázke ste povinný na faktúre uviesť 20 % DPH, ktorú musíte odviesť na Slovensku.